Questa guida offre una panoramica dell'IVA in Estonia, comprese le aliquote applicabili, i requisiti di registrazione, gli obblighi di conformità e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni. È destinata alle imprese che effettuano transazioni all'interno dell'Estonia.
L'Estonia è stata una delle prime nazioni a tassare l'economia digitale, applicando l'IVA ai servizi elettronici provenienti dall'estero.
Le imprese straniere che sostengono spese soggette a IVA in Estonia possono richiederne il rimborso.
Fai affari in Estonia? Dovrai rispettare le norme della legge sull'IVA.
La registrazione è richiesta solo quando la tua attività supera la soglia prevista in Estonia.
L'Estonia applica l'IVA sui servizi digitali in base alla posizione del consumatore, utilizzando generalmente il sistema OSS per i servizi transfrontalieri dell'UE.
La legge sull'IVA disciplina le modalità di applicazione dell'IVA in Estonia, comprese le norme relative alle operazioni imponibili, alla fatturazione, alle esenzioni e alla conformità. Sebbene la maggior parte delle imprese straniere che richiedono il rimborso dell'IVA non siano tenute a registrarsi ai fini IVA in Estonia o a presentare dichiarazioni IVA in Estonia, quelle che svolgono attività imponibili al di sopra della soglia possono essere obbligate a registrarsi e ottenere un numero di partita IVA estone.
Solo le imprese registrate ai fini IVA in Estonia e in possesso di un numero di partita IVA estone possono presentare le dichiarazioni IVA in formato elettronico tramite il portale e-MTA. Le imprese straniere che richiedono il rimborso dell'IVA ai sensi dell'ottava o della tredicesima direttiva non presentano dichiarazioni IVA in Estonia, a meno che non siano tenute a registrarsi a causa di attività imponibili locali. Le richieste di rimborso vengono presentate separatamente, ma devono seguire le norme estoni in materia di IVA.
Le imprese registrate ai fini IVA in Estonia possono richiedere il rimborso dell'IVA a monte relativa alle forniture imponibili o a tasso zero.
Le imprese straniere possono richiedere il rimborso dell'IVA estone tramite:
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