Processus permettant aux contribuables de corriger ou de mettre à jour des déclarations de TVA déjà soumises. Il permet aux entreprises de modifier les erreurs, les omissions ou d'apporter des changements à leurs déclarations de TVA initiales dans un délai déterminé par l'administration fiscale.
La directive 86/560/CEE du Conseil définit les règles applicables au remboursement de la TVA aux entreprises non établies dans l'UE qui supportent la TVA sur des biens et services dans un État membre de l'UE où elles ne sont pas établies et n'effectuent pas de livraisons imposables.
La directive 2008/9/CE du Conseil définit les règles applicables au remboursement de la TVA aux entreprises établies dans l'UE qui supportent des dépenses de TVA dans un autre État membre de l'UE où elles ne sont pas établies et n'effectuent pas de livraisons imposables.
La sixième directive (directive 77/388/CEE du Conseil) était la législation européenne fondamentale qui harmonisait le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans tous les États membres de l'Union européenne. Elle établissait le cadre commun régissant l'application, le calcul et la déclaration de la TVA au sein du marché unique de l'UE.
Factures reçues par une entreprise de la part de ses fournisseurs. Fait référence au processus de facturation entrante.
Factures émises par une entreprise à ses clients. Fait référence au processus de facturation sortante.
Le stockage sécurisé et à long terme des factures numériques et des documents connexes, souvent soumis à des obligations légales de conservation.
Transactions où l'acheteur et le vendeur sont tous deux des entreprises (par exemple, un fournisseur ou un détaillant)
Transactions entre une entreprise et un consommateur individuel (par exemple, ventes au détail)
Transactions dans lesquelles une entreprise fournit des biens ou des services à une entité gouvernementale, entre autres, avec e-invoicing spécifiques e-invoicing matière e-invoicing .
Une demande ne satisfait pas au seuil minimal de valeur monétaire fixé par l'administration fiscale pour présenter une demande de remboursement à l'étranger. Les demandes qui ne satisfont pas au seuil fixé ne peuvent être présentées.
Un modèle dans lequel les factures électroniques transitent par une plateforme unique, gérée ou agréée par les pouvoirs publics (par exemple, le système SDI en Italie).
Un « passeport » numérique pour prouver que la facture électronique provient d'une source fiable
Système de surveillance gouvernemental en temps réel ou quasi réel dans lequel les données des factures sont transmises par voie électronique aux autorités fiscales au fur et à mesure que les transactions ont lieu.
Le processus de stockage des données financières et transactionnelles numériques conformément aux lois locales (par exemple, périodes de conservation, sécurité)
Dans le cadre de la TVA, les délais sont fixés par les autorités fiscales pour des actions telles que le dépôt des déclarations, la soumission des demandes de remboursement ou les paiements.
e-invoicing dans lequel les données sont échangées directement entre les entreprises ou par l'intermédiaire de prestataires certifiés, plutôt que par l'intermédiaire d'une autorité centrale.
Le taux normal de TVA dans le pays.
Une méthode cryptographique permettant de garantir l'authenticité et l'intégrité d'un document numérique, souvent requise pour les factures électroniques.
Impôt payé directement au gouvernement par un particulier ou une organisation. Il est calculé sur la base du revenu, des bénéfices ou de la propriété immobilière et ne peut être répercuté sur un tiers (par exemple : impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés et impôt foncier).
Dans le contexte de la TVA, une directive désigne un acte législatif adopté par l'Union européenne (UE) qui définit les objectifs et les principes que tous les États membres doivent respecter, tout en leur laissant une certaine flexibilité dans la manière de transposer ces règles dans leur législation nationale.
Une entreprise physiquement établie et enregistrée pour exercer ses activités dans un pays donné (c'est-à-dire disposant d'un bureau, d'employés ou d'un lieu d'activité fixe).
La société est reconnue comme une entité juridique à des fins fiscales ou de conformité, et dispose souvent d'un numéro d'entreprise local (par exemple, enregistrement à la TVA, enregistrement à l'importation/exportation, etc.). À e-invoicing , le terme « enregistrement à la TVA » sera désigné par « enregistrement » pour plus de simplicité.
Règles exigeant la transmission électronique des données financières aux autorités fiscales, y compris les obligations en matière de e-invoicing de déclaration électronique.
Numéro d'identification unique attribué aux entreprises et aux particuliers impliqués dans l'importation ou l'exportation de marchandises au sein ou en dehors de l'Union européenne (UE). Il est utilisé par les autorités douanières pour suivre et enregistrer toutes les activités commerciales transfrontalières.
Logiciel utilisé pour gérer et suivre les dépenses des employés, souvent intégré à e-invoicing des fins de frais de déplacement et de représentation.
La norme européenne relative au modèle de données sémantiques des éléments essentiels d'une facture électronique, garantissant l'interopérabilité dans toute l'UE.
Il s'agit du cadre juridique fondamental régissant le système de TVA au sein de l'Union européenne (UE). Il consolide et remplace la législation antérieure en matière de TVA, y compris la 6e directive (77/388/CEE), afin de créer un ensemble harmonisé de règles en matière de TVA dans tous les États membres. La directive actuellement en vigueur est la directive 2006/112/CE du Conseil, également connue sous le nom de « directive principale sur la TVA ».
Les fournitures exonérées désignent les biens ou services qui ne sont pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée en vertu de la législation applicable en matière de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la vente et que le fournisseur ne peut récupérer aucune TVA en amont (TVA payée sur les achats ou dépenses connexes) engagée pour réaliser ces fournitures.
Fait référence aux possibilités supplémentaires de recouvrement fiscal identifiées par la VATIT.
Intervalle régulier auquel une entreprise doit soumettre ses déclarations de TVA à l'administration fiscale compétente. Il détermine la fréquence des déclarations et des paiements de TVA, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise, du volume des transactions ou de la réglementation fiscale locale.
TVA acquittée dans un pays étranger où l'entreprise n'est pas enregistrée. Elle peut être récupérée grâce au mécanisme de remboursement étranger.
Une immatriculation à la TVA étrangère est requise lorsqu'une entreprise réalise des ventes imposables dans un pays étranger ou possède un établissement dans ce pays. Elle est alors tenue de s'immatriculer à la TVA dans ce pays et de déposer des déclarations de TVA périodiques afin de comptabiliser la TVA en amont et la TVA en aval.
Un modèle conceptuel qui favorise l'interopérabilité des e-invoicing entre différents pays et différentes plateformes.
Le règlement général sur la protection des données (RGPD) est une loi complète sur la protection des données promulguée par l'Union européenne (UE) qui régit la manière dont les organisations collectent, traitent, stockent et partagent les données personnelles des individus au sein de l'UE et de l'Espace économique européen (EEE). Il vise à protéger les droits à la vie privée des individus et impose des exigences strictes en matière de transparence, de consentement, de minimisation des données et de notification des violations.
Le montant total facturé, TVA comprise.
: Taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la plupart des biens et services, utilisée dans des pays comme l'Australie.
TVA prélevée sur les marchandises importées dans un pays depuis l'extérieur de son territoire douanier. Elle est généralement perçue par les autorités douanières au point d'importation, sur la base de la valeur des marchandises, y compris le transport, l'assurance et les droits de douane applicables.
Taxe prélevée sur les biens et services plutôt que sur les revenus ou les bénéfices. Elle est collectée par une entreprise au point de vente, puis reversée au gouvernement (par exemple, la TVA).
La TVA déductible désigne la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) payée sur les achats et les dépenses professionnels. Il s'agit de la TVA qu'une entreprise paie lorsqu'elle achète des biens ou des services utilisés dans le cadre de ses activités. Cette TVA peut généralement être récupérée auprès de l'administration fiscale, sous réserve des règles et réglementations locales en matière de TVA.
L'Organisation internationale de normalisation (ISO) est une organisation internationale indépendante et non gouvernementale qui élabore et publie des normes reconnues à l'échelle mondiale afin de garantir la qualité, la sécurité, l'efficacité et l'interopérabilité dans tous les secteurs et pour tous les produits. VAT IT à la norme ISO/IEC 27001:2022, qui est la norme internationale en matière de gestion de la sécurité de l'information.
Désigne les transactions entre États membres de l'UE, qui sont soumises à des règles spécifiques en matière de TVA et de déclaration (par exemple, la liste des ventes intracommunautaires) (8e directive).
Il s'agit d'une taxe de type taxe sur la valeur ajoutée qui s'applique à la vente de biens et de services au Japon, ainsi qu'aux importations. Elle est prélevée sur la consommation et collectée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, à l'instar des systèmes de TVA utilisés dans d'autres pays.
Fait référence aux obligations légales imposées à une entreprise de s'enregistrer à la TVA dès lors que son chiffre d'affaires imposable ou ses activités commerciales dépassent un certain seuil ou répondent à des critères spécifiques fixés par l'administration fiscale d'un pays.
Le montant total facturé hors TVA.
Processus qui ne permet pas d'apporter des modifications ou des corrections après la soumission d'une déclaration de TVA. Une fois la demande déposée, aucune modification ne peut être apportée pour ajouter, supprimer ou ajuster des factures ou des informations. Si une erreur ou une omission est découverte après la soumission dans le cadre d'un régime sans modification, une nouvelle demande doit généralement être soumise au cours de la période éligible suivante, sinon la TVA manquante peut être perdue selon les règles de l'administration fiscale.
Il s'agit d'une taxe de type taxe sur la valeur ajoutée qui s'applique à la vente de biens et de services au Japon, ainsi qu'aux importations. Elle est prélevée sur la consommation et collectée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, à l'instar des systèmes de TVA utilisés dans d'autres pays.
Un prestataire de certification agréé par le gouvernement mexicain qui valide les factures conformément à e-invoicing nationale e-invoicing .
Un prestataire de services de facturation électronique certifié en France qui aide à acheminer et à valider les factures conformément à e-invoicing nationale e-invoicing .
Dans le contexte de la TVA étrangère, la réciprocité fait référence à l'accord mutuel entre pays qui détermine quelles nations sont éligibles pour demander des remboursements de TVA les unes aux autres. En vertu des règles de réciprocité, un pays n'accordera des remboursements de TVA aux entreprises étrangères que si le pays d'origine du demandeur offre des droits de remboursement équivalents aux entreprises du pays qui accorde le remboursement.
Taux de TVA réduit appliqué à certains biens ou services que les gouvernements considèrent comme essentiels ou importants sur le plan social. Il est inférieur au taux de TVA standard et vise à alléger la charge fiscale pesant sur les consommateurs pour les articles courants ou prioritaires.
Le seuil minimal de chiffre d'affaires imposable qu'une entreprise doit atteindre avant d'être légalement tenue de s'enregistrer à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou à une taxe indirecte similaire dans un pays donné.
Fichier fiscal d'audit standard (fichier XML contenant des informations synthétiques). Norme internationale pour l'échange électronique de données comptables à des fins d'audit fiscal, initialement élaborée par l'OCDE.
Composant du réseau Peppol utilisé pour trouver les métadonnées de service (capacités et adresses) d'un point d'accès.
Un taux de TVA exceptionnellement bas, généralement inférieur à 5 %, qui s'applique à une gamme limitée de biens et services essentiels. Il vise à rendre certains produits de première nécessité plus abordables pour les consommateurs en réduisant au minimum la charge de la TVA.
Parfois appelé « certificat fiscal », « certificat de statut » ou « licence commerciale ». Certificat attestant que le demandeur est enregistré à la TVA ou à une taxe similaire, ou qu'il exerce des activités imposables dans son pays de résidence.
Un numéro d'identification fiscale (TIN) est un numéro unique attribué par l'administration fiscale d'un pays aux particuliers et aux entreprises afin de les identifier dans toutes les questions fiscales. Il sert à suivre les obligations fiscales, à traiter les déclarations et à faciliter la communication entre les contribuables et les autorités fiscales.
Un numéro d'enregistrement fiscal (TRN) est un identifiant unique attribué lorsqu'une entreprise ou un particulier s'enregistre pour une taxe spécifique, le plus souvent la taxe sur la valeur ajoutée ou la taxe sur les produits et services. Il confirme que l'entité est officiellement enregistrée auprès de l'administration fiscale et autorisée à facturer, percevoir et verser la taxe sur les transactions imposables.
Toute personne physique, entreprise ou personne morale qui exerce de manière indépendante des activités économiques et qui est tenue de facturer, de percevoir et de verser la TVA en vertu des lois fiscales applicables.
Désigne les biens ou services soumis à la TVA en vertu de la législation nationale en matière de TVA. Ces fournitures sont effectuées par un assujetti dans le cadre de son activité professionnelle et sont soumises au taux normal, réduit ou nul de TVA.
Désigne les dépenses professionnelles engagées par les employés ou les représentants de l'entreprise lors de déplacements professionnels ou de réceptions de clients, partenaires ou collaborateurs.
Impôt prélevé à la source par le payeur de certains types de revenus tels que les intérêts, les dividendes, les redevances, les frais de service ou les loyers avant que le paiement ne soit versé au bénéficiaire. Le montant retenu est versé directement à l'administration fiscale locale à titre d'acompte pour le compte du bénéficiaire du revenu.
Désigne les biens ou services imposables mais soumis à un taux de TVA de 0 %. Cela signifie qu'aucune TVA n'est ajoutée au prix de vente, mais que le fournisseur peut tout de même récupérer la TVA payée sur les dépenses professionnelles connexes (TVA déductible).
