Ein Verfahren, das es Steuerzahlern ermöglicht, zuvor eingereichte Umsatzsteuererklärungen zu korrigieren oder zu aktualisieren. Es ermöglicht Unternehmen, innerhalb einer von der Steuerbehörde festgelegten Frist Fehler und Auslassungen zu berichtigen oder Änderungen an ihren ursprünglichen Umsatzsteuererklärungen vorzunehmen.
Richtlinie 86/560/EWG des Rates – legt die Vorschriften für die Erstattung der Mehrwertsteuer an Nicht-EU-Unternehmen fest, die in einem EU-Mitgliedstaat, in dem sie nicht ansässig sind und keine steuerpflichtigen Lieferungen tätigen, Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen entrichten müssen.
Richtlinie 2008/9/EG des Rates – legt Vorschriften für die Erstattung der Mehrwertsteuer an in der EU ansässige Unternehmen fest, denen Mehrwertsteuerausgaben in einem anderen EU-Mitgliedstaat entstehen, in dem sie nicht ansässig sind und keine steuerpflichtigen Lieferungen tätigen.
Die 6. Richtlinie (Richtlinie 77/388/EWG des Rates) war die grundlegende EU-Rechtsvorschrift, mit der das Mehrwertsteuersystem in allen Mitgliedstaaten der Europäischen Union harmonisiert wurde. Sie schuf einen gemeinsamen Rahmen für die Anwendung, Berechnung und Meldung der Mehrwertsteuer innerhalb des EU-Binnenmarktes.
Rechnungen, die ein Unternehmen von seinen Lieferanten erhält. Bezieht sich auf den Prozess der eingehenden Rechnungen.
Rechnungen, die ein Unternehmen seinen Kunden ausstellt. Bezieht sich auf den Prozess der ausgehenden Rechnungsstellung.
Die sichere, langfristige Speicherung digitaler Rechnungen und zugehöriger Dokumente, die häufig gesetzlichen Aufbewahrungspflichten unterliegen.
Transaktionen, bei denen sowohl der Käufer als auch der Verkäufer Unternehmen sind (z. B. Lieferanten oder Einzelhändler)
Transaktionen zwischen einem Unternehmen und einem einzelnen Verbraucher (z. B. Einzelhandelsverkäufe)
Transaktionen, bei denen ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen an eine staatliche Stelle liefert, die bestimmte e-invoicing an e-invoicing stellt.
Ein Antrag erfüllt nicht den von der Steuerbehörde festgelegten Mindestbetrag, um einen ausländischen Antrag auf Rückerstattung zu stellen. Anträge, die den festgelegten Mindestbetrag nicht erreichen, können nicht eingereicht werden.
Ein Modell, bei dem elektronische Rechnungen über eine einzige, von der Regierung verwaltete oder autorisierte Plattform (z. B. das italienische SDI-System) laufen.
Ein digitaler „Pass“, der belegt, dass die elektronische Rechnung aus einer vertrauenswürdigen Quelle stammt.
Ein Echtzeit- oder nahezu Echtzeit-Überwachungssystem der Regierung, bei dem Rechnungsdaten bei Transaktionen elektronisch an die Steuerbehörden übermittelt werden.
Der Prozess der Speicherung digitaler Finanz- und Transaktionsdaten in Übereinstimmung mit den lokalen Gesetzen (z. B. Aufbewahrungsfristen, Sicherheit)
Im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer werden von den Steuerbehörden Fristen für Maßnahmen wie die Einreichung von Steuererklärungen, die Einreichung von Erstattungsanträgen oder die Leistung von Zahlungen festgelegt.
Ein e-invoicing , bei dem Daten direkt zwischen Unternehmen oder über zertifizierte Anbieter ausgetauscht werden, anstatt über eine zentrale Behörde.
Der Standard-Mehrwertsteuersatz im Land.
Ein kryptografisches Verfahren zur Gewährleistung der Authentizität und Integrität eines digitalen Dokuments, das häufig für elektronische Rechnungen erforderlich ist.
Eine Steuer, die von einer Person oder Organisation direkt an den Staat gezahlt wird. Sie basiert auf Einkommen, Gewinn oder Eigentum und kann nicht auf eine andere Partei übertragen werden (z. B. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Grundsteuer).
Eine Richtlinie im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer ist ein Rechtsakt der Europäischen Union (EU), der Ziele und Grundsätze festlegt, die alle Mitgliedstaaten erreichen müssen, ihnen jedoch Flexibilität bei der Umsetzung dieser Vorschriften in nationales Recht einräumt.
Ein Unternehmen, das physisch in einem bestimmten Land ansässig und für geschäftliche Zwecke registriert ist (d. h. mit einem Büro, Mitarbeitern oder einem festen Geschäftssitz).
Das Unternehmen ist als juristische Person für Steuer- oder Compliance-Zwecke anerkannt und verfügt häufig über eine lokale Unternehmensnummer (z. B. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Import-/Export-Registrierung usw.). Für e-invoicing wird der Begriff „Umsatzsteuer-Registrierung“ der Einfachheit halber als „Registrierung“ bezeichnet.
Vorschriften, die die elektronische Übermittlung von Finanzdaten an die Steuerbehörden vorschreiben, einschließlich Verpflichtungen e-invoicing elektronischen Berichterstattung.
Eine eindeutige Identifikationsnummer, die Unternehmen und Personen zugewiesen wird, die am Import oder Export von Waren innerhalb oder außerhalb der Europäischen Union (EU) beteiligt sind. Sie wird von den Zollbehörden verwendet, um alle grenzüberschreitenden Handelsaktivitäten zu verfolgen und zu erfassen.
Software zur Verwaltung und Nachverfolgung von Mitarbeiterausgaben, häufig integriert mit e-invoicing Reise- und Spesenabrechnungen.
Der europäische Standard für das semantische Datenmodell der Kernelemente einer elektronischen Rechnung, der die Interoperabilität innerhalb der EU gewährleistet.
Ist der zentrale Rechtsrahmen für das Mehrwertsteuersystem innerhalb der Europäischen Union (EU). Sie konsolidiert und ersetzt frühere Mehrwertsteuergesetze, darunter die 6. Richtlinie (77/388/EWG), um ein harmonisiertes Regelwerk für die Mehrwertsteuer in allen Mitgliedstaaten zu schaffen. Die derzeit geltende Richtlinie ist die Richtlinie 2006/112/EG des Rates, auch bekannt als die Hauptmehrwertsteuerrichtlinie.
Steuerbefreite Lieferungen beziehen sich auf Waren oder Dienstleistungen, die gemäß den geltenden Mehrwertsteuergesetzen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Das bedeutet, dass beim Verkauf keine Mehrwertsteuer erhoben wird und der Lieferant keine Vorsteuer (Mehrwertsteuer, die auf damit verbundene Einkäufe oder Ausgaben gezahlt wurde) zurückfordern kann, die bei der Erbringung dieser Lieferungen angefallen ist.
Bezieht sich auf zusätzliche Möglichkeiten zur Steuerrückforderung, die VATIT identifiziert hat.
Das regelmäßige Intervall, in dem ein Unternehmen seine Umsatzsteuererklärungen bei der zuständigen Steuerbehörde einreichen muss. Es bestimmt, wie oft Umsatzsteuererklärungen abzugeben und Zahlungen zu leisten sind, basierend auf dem Umsatz, dem Transaktionsvolumen oder den lokalen Steuervorschriften des Unternehmens.
Mehrwertsteuer, die in einem anderen Land anfällt, in dem das Unternehmen nicht registriert ist. Diese kann über den ausländischen Rückerstattungsmechanismus zurückgefordert werden.
Eine ausländische Umsatzsteuerregistrierung ist erforderlich, wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Umsätze in einem anderen Land tätigt oder eine Niederlassung in diesem Land hat. In diesem Fall ist es für das Unternehmen verpflichtend, sich in diesem Land für die Umsatzsteuer zu registrieren und regelmäßig Umsatzsteuererklärungen einzureichen, um die Vorsteuer und die Ausgangssteuer zu verrechnen.
Ein konzeptionelles Modell, das die Interoperabilität von e-invoicing über verschiedene Länder und Plattformen hinweg unterstützt.
Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) ist ein umfassendes Datenschutzgesetz der Europäischen Union (EU), das regelt, wie Organisationen personenbezogene Daten von Personen innerhalb der EU und des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) erheben, verarbeiten, speichern und weitergeben dürfen. Es zielt darauf ab, die Persönlichkeitsrechte von Personen zu schützen, und stellt strenge Anforderungen an Transparenz, Einwilligung, Datenminimierung und Meldung von Verstößen.
Der Rechnungsbetrag inklusive Mehrwertsteuer.
Eine Mehrwertsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird und in Ländern wie Australien verwendet wird.
Mehrwertsteuer, die auf Waren erhoben wird, die von außerhalb des Zollgebiets eines Landes in dieses eingeführt werden. Sie wird in der Regel von den Zollbehörden am Ort der Einfuhr auf der Grundlage des Warenwerts einschließlich Transport, Versicherung und etwaiger anfallender Zölle erhoben.
Eine Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen und nicht auf Einkommen oder Gewinne erhoben wird. Sie wird vom Unternehmen am Verkaufsort erhoben und anschließend an den Staat abgeführt (z. B. Mehrwertsteuer).
Die Vorsteuer bezieht sich auf die Mehrwertsteuer (MwSt.), die auf geschäftliche Einkäufe und Ausgaben gezahlt wird. Es handelt sich um die Mehrwertsteuer, die einem Unternehmen beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen für seinen Betrieb entsteht. Diese Mehrwertsteuer kann in der Regel bei der Steuerbehörde zurückgefordert werden, vorbehaltlich der lokalen Mehrwertsteuergesetze und -vorschriften.
Die Internationale Organisation für Normung (ISO) ist eine unabhängige, nichtstaatliche internationale Organisation, die weltweit anerkannte Normen entwickelt und veröffentlicht, um Qualität, Sicherheit, Effizienz und Interoperabilität branchen- und produktübergreifend zu gewährleisten. VAT IT an die Norm ISO/IEC 27001:2022, die internationale Norm für das Management der Informationssicherheit.
Bezieht sich auf Transaktionen zwischen EU-Mitgliedstaaten, die besonderen Mehrwertsteuerregelungen und Meldepflichten unterliegen (z. B. EG-Umsatzliste) (8. Richtlinie).
Ist eine Mehrwertsteuer-ähnliche Abgabe, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in Japan sowie auf Importe erhoben wird. Sie wird auf den Verbrauch erhoben und in jeder Phase der Lieferkette eingezogen, ähnlich wie bei den Mehrwertsteuersystemen anderer Länder.
Bezieht sich auf die gesetzlichen Anforderungen für ein Unternehmen, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, sobald sein steuerpflichtiger Umsatz oder seine Geschäftstätigkeiten einen bestimmten Schwellenwert überschreiten oder bestimmte Kriterien erfüllen, die von der Steuerbehörde eines Landes festgelegt wurden.
Der Rechnungsbetrag ohne Mehrwertsteuer.
Ein Verfahren, das nach Einreichung einer Umsatzsteuererklärung keine Änderungen oder Korrekturen zulässt. Sobald ein Antrag gestellt wurde, können keine Änderungen mehr vorgenommen werden, um Rechnungen oder Informationen hinzuzufügen, zu entfernen oder anzupassen. Wird nach Einreichung im Rahmen eines nicht änderbaren Verfahrens ein Fehler oder eine Auslassung entdeckt, muss in der Regel im nächsten zulässigen Zeitraum ein neuer Antrag gestellt werden, da die nicht geltend gemachte Umsatzsteuer je nach den Vorschriften der Steuerbehörde verloren gehen kann.
Ist eine Mehrwertsteuer-ähnliche Abgabe, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in Japan sowie auf Importe erhoben wird. Sie wird auf den Verbrauch erhoben und in jeder Phase der Lieferkette eingezogen, ähnlich wie bei den Mehrwertsteuersystemen anderer Länder.
Ein von der Regierung autorisierter Zertifizierungsanbieter in Mexiko, der Rechnungen gemäß der nationalen e-invoicing validiert.
Ein zertifizierter E-Rechnungsdienstleister in Frankreich, der bei der Weiterleitung und Validierung von Rechnungen gemäß der nationalen e-invoicing hilft.
Im Zusammenhang mit der ausländischen Mehrwertsteuer bezieht sich Gegenseitigkeit auf die gegenseitige Vereinbarung zwischen Ländern, die festlegt, welche Nationen berechtigt sind, Mehrwertsteuerrückerstattungen voneinander zu verlangen. Gemäß den Gegenseitigkeitsregeln gewährt ein Land ausländischen Unternehmen nur dann Mehrwertsteuerrückerstattungen, wenn das Heimatland des Antragstellers Unternehmen aus dem gewährenden Land gleichwertige Rückerstattungsrechte einräumt.
Ein niedrigerer Mehrwertsteuersatz, der auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen angewendet wird, die von den Regierungen als unverzichtbar oder sozial wichtig erachtet werden. Er liegt unter dem Standard-Mehrwertsteuersatz und soll die Steuerlast für Verbraucher bei Artikeln des täglichen Bedarfs oder bei vorrangigen Artikeln verringern.
Der Mindestumsatz, den ein Unternehmen erzielen muss, bevor es gesetzlich verpflichtet ist, sich in einem bestimmten Land für die Mehrwertsteuer (MwSt.) oder eine ähnliche indirekte Steuer zu registrieren.
Standard Audit Tax File (XML-Datei mit zusammenfassenden Informationen). Ein internationaler Standard für den elektronischen Austausch von Buchhaltungsdaten für Steuerprüfungen, ursprünglich entwickelt von der OECD.
Eine Komponente des Peppol-Netzwerks, die zum Auffinden der Dienstmetadaten (Fähigkeiten und Adressen) eines Zugangspunkts verwendet wird.
Ein außergewöhnlich niedriger Mehrwertsteuersatz, in der Regel unter 5 %, der auf eine begrenzte Auswahl an lebensnotwendigen Gütern und Dienstleistungen angewendet wird. Er soll bestimmte lebensnotwendige Güter für Verbraucher erschwinglicher machen, indem die Mehrwertsteuerbelastung minimiert wird.
Manchmal auch als Steuerbescheinigung, Statusbescheinigung oder Gewerbeschein bezeichnet. Eine Bescheinigung, die belegt, dass der Antragsteller für die Mehrwertsteuer/ähnliche Steuern registriert ist oder in seinem Wohnsitzland steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt.
Eine Steueridentifikationsnummer (TIN) ist eine eindeutige Nummer, die von der Steuerbehörde eines Landes an Privatpersonen und Unternehmen vergeben wird, um diese in allen steuerlichen Angelegenheiten identifizieren zu können. Sie dient dazu, Steuerpflichten zu verfolgen, Steuererklärungen zu bearbeiten und die Kommunikation zwischen Steuerzahlern und Steuerbehörden zu erleichtern.
Eine Steuerregistrierungsnummer (Tax Registration Number, TRN) ist eine eindeutige Kennung, die vergeben wird, wenn ein Unternehmen oder eine Privatperson sich für eine bestimmte Steuer registriert, in der Regel für die Mehrwertsteuer oder die Waren- und Dienstleistungssteuer. Sie bestätigt, dass das Unternehmen offiziell bei der Steuerbehörde registriert und berechtigt ist, Steuern auf steuerpflichtige Transaktionen zu erheben, einzuziehen und abzuführen.
Ist jede natürliche oder juristische Person, die selbstständig wirtschaftliche Tätigkeiten ausübt und gemäß den geltenden Steuergesetzen zur Erhebung, Einziehung und Abführung der Mehrwertsteuer verpflichtet ist.
Bezieht sich auf Waren oder Dienstleistungen, auf die gemäß den Mehrwertsteuergesetzen eines Landes Mehrwertsteuer erhoben wird. Diese Lieferungen werden von einem Steuerpflichtigen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit erbracht und unterliegen entweder dem Standard-, dem ermäßigten oder dem Nullsatz der Mehrwertsteuer.
Bezieht sich auf geschäftliche Ausgaben, die Mitarbeitern oder Unternehmensvertretern während Dienstreisen oder bei der Bewirtung von Kunden, Partnern oder Mitarbeitern entstehen.
Eine Steuer, die vom Zahler bestimmter Einkommensarten wie Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Dienstleistungsgebühren oder Mieten vor der Zahlung an den Empfänger an der Quelle einbehalten wird. Der einbehaltene Betrag wird direkt an die lokale Steuerbehörde als Vorauszahlung im Namen des Einkommensempfängers überwiesen.
Bezieht sich auf Waren oder Dienstleistungen, die steuerpflichtig sind, aber mit einem Mehrwertsteuersatz von 0 % berechnet werden. Das bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis aufgeschlagen wird, aber der Lieferant dennoch MwSt.-Rückerstattung Mehrwertsteuer auf damit verbundene Geschäftsausgaben (Vorsteuer) MwSt.-Rückerstattung kann.
