Esta guía ofrece una visión general del IVA en Luxemburgo, incluyendo los tipos aplicables, los requisitos de registro, las obligaciones de cumplimiento y los plazos de presentación. Está diseñada para empresas que realizan transacciones dentro de Luxemburgo.
Luxemburgo tiene el IVA estándar más bajo de la UE, con un 17 %.
Las empresas extranjeras que incurran en IVA sobre gastos elegibles en Luxemburgo pueden solicitar su devolución.
¿Hace negocios en Luxemburgo? Deberá cumplir las normas de la Ley del IVA de Luxemburgo, de 12 de febrero de 1979.
Las empresas que superen el umbral deben registrarse, mientras que las que estén por debajo pueden hacerlo de forma voluntaria.
Luxemburgo aplica el IVA a los servicios digitales en función de la ubicación del consumidor, utilizando generalmente el sistema OSS para los servicios transfronterizos de la UE.
Por lo general, para solicitar la devolución del IVA en Luxemburgo es necesario presentar los siguientes documentos. Para las devoluciones en virtud de la Octava Directiva: facturas por las que se solicita la devolución del IVA en Luxemburgo y documentos de su agente designado (si procede, por ejemplo, si ha designado VAT IT su agente). Para las devoluciones en virtud de la 13.ª Directiva: facturas por las que se solicita la devolución del IVA en Luxemburgo, un certificado fiscal válido, el formulario de solicitud cumplimentado y los documentos de su agente designado (si procede).
Es importante señalar que, para que una entidad pueda solicitar la devolución del IVA en Luxemburgo, no debe estar establecida en Luxemburgo ni estar registrada a efectos del IVA en Luxemburgo (lo que significa que no debe tener un número de IVA en Luxemburgo ni un identificador fiscal en Luxemburgo) y que no debe realizar suministros imponibles que estén sujetos al IVA en Luxemburgo.
Además del tipo impositivo estándar del IVA en Luxemburgo, también existen varios tipos reducidos del IVA en Luxemburgo, que son el 14 %, el 8 % y el 3 %. Por lo general, los gastos para los que se puede solicitar la devolución del IVA en Luxemburgo estarán sujetos al tipo impositivo estándar del IVA en Luxemburgo, excepto las tarifas de taxi y de transporte público, el alojamiento, los servicios de comida, bebida y restauración, y determinados gastos de entretenimiento, que están sujetos al tipo reducido del IVA en Luxemburgo del 3 %.
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